1. ثبّت الفترة والمسؤوليات
حدد تاريخًا لإغلاق الشهر وآخر موعد لاستلام فواتير المبيعات والمشتريات وكشوف البنوك والرواتب. دوّن من يجهز كل كشف ومن يراجعه، حتى لو كان الشخص نفسه يؤدي الدورين في منشأة صغيرة؛ وعندها خصص مراجعة ثانية منفصلة زمنياً.
2. طابق النقد والبنوك
ابدأ برصيد كل حساب في كشف البنك، ثم طابقه مع دفتر الأستاذ. صنف الحركات المعلقة مثل الشيكات غير المصروفة والإيداعات تحت التحصيل، واحتفظ بكشف التسوية والمستند الذي يفسر كل فرق. لا تُدخل قيدًا فقط لجعل الرصيدين متساويين دون تفسير.
3. راجع العملاء والموردين
طابق الأرصدة الفرعية مع الأستاذ العام، وافحص الفواتير غير المسددة والدفعات غير المخصصة والإشعارات الدائنة. حضّر أعمار الذمم، وميّز المبلغ المتنازع عليه من المبلغ المتوقع تحصيله أو دفعه.
4. افحص الاستحقاقات والأصول
راجع مصروفات الفترة التي لم تصل فاتورتها بعد، والإيرادات المرتبطة بخدمات أُنجزت، والمصروفات المدفوعة مقدمًا، وإضافات الأصول والإهلاك. طبيعة القيد تعتمد على الوقائع والسياسة المحاسبية المطبقة، فلا تستخدم تقديرات بلا أساس موثق.
5. فسر النتائج وأغلق القائمة
قارن الإيراد والهامش والمصروفات والسيولة بالشهر السابق وبالموازنة إن وجدت. سجّل الفروقات الجوهرية وسببها والإجراء المطلوب وتاريخه، ثم احفظ نسخة من التقارير والتسويات والاعتمادات. ما بقي مفتوحًا يُرحّل إلى قائمة متابعة الشهر التالي باسم مسؤول وموعد، لا يختفي عند طباعة التقرير.
المخرج العملي: ميزان مراجعة بعد التسويات، كشوف مطابقات، أعمار ذمم، قائمة فروقات مفتوحة، وملخص إداري قصير. هذه قائمة إرشادية وليست إجراء تدقيق أو رأيًا مهنيًا في حالة محددة.